سود انباشته در حسابداری چیست؟

Keir یک متخصص صنعت در زمینه های کسب و کار کوچک و حسابداری است. او با بیش از دو دهه تجربه به عنوان یک روزنامه نگار و صاحب کسب و کار کوچک، مشتاقانه به مسائل پیش روی مشاغل در سراسر جهان اهمیت می دهد.

روی حساب های خود کار می کنید اما مطمئن نیستید که درآمدهای انباشته چیست و چه معنایی برای کسب و کار شما دارند؟

در این مقاله، معنای این اصطلاح، چرایی اهمیت سود انباشته و نحوه محاسبه آن را برجسته می‌کنیم.

در اینجا چیزی است که ما پوشش می دهیم:

سود انباشته چیست؟

سود انباشته سودی است که یک کسب و کار ایجاد می کند - اما تنها پس از محاسبه هزینه ها، مانند حقوق و دستمزد یا تولید، و پس از پرداخت سود سهام به مالکان یا سهامداران.

گاهی اوقات به آنها سود معاملاتی انباشته یا مازاد سود می گویند. این عبارات به توضیح بیشتر آنها کمک می کند.

در ترازنامه شما، آنها به عنوان نوعی از حقوق صاحبان سهام در نظر گرفته می شوند - معیاری از ارزش کسب و کار شما.

کاری که با سود انباشته انجام می‌دهید می‌تواند به معنای تفاوت بین موفقیت و شکست کسب‌وکار باشد - به‌خصوص اگر کسب‌وکار شما قصد رشد دارد.

چرا سود انباشته برای یک تجارت کوچک مهم است

جایی که سود انباشته حیاتی است این است که صاحبان مشاغل می توانند انتخاب کنند که آن را به کسب و کار بازگردانند یا بدهی های ترازنامه را پرداخت کنند.

اساساً، درآمدهای انباشته می تواند کسب و کار شما را تأمین مالی کند، بنابراین می توانید بدون نیاز به گذراندن مراحل درخواست وام، و با پول نقد بلافاصله و بدون سؤال، کارهای جدید انجام دهید.

از این منظر، گفته شده است که سود انباشته عملاً پرکاربردترین شکل تأمین مالی کسب و کار است.

اگر کسب و کار شما کوچک یا جوان است، ممکن است به نظر برسد که استفاده از سود انباشته به این روش کاملا منطقی است – و حق با شماست.

در واقع، برخی از مشاغل بسیار کوچک - مانند معامله گران انحصاری - ممکن است حتی درآمدهای انباشته را به حساب نیاورند و در عوض ممکن است آن را به سادگی بخشی از سرمایه در گردش در نظر بگیرند.

اما ارزش آن را دارد که سود انباشته را به دلایل مختلف در حسابداری خود ثبت کنید.

برای مثال، ممکن است بخواهید یک حساب سود انباشته ایجاد کنید تا برای برخی تجهیزات جدید یا یک وسیله نقلیه پس انداز کنید - چیزی که به عنوان مخارج سرمایه شناخته می شود.

و دلایل دیگری برای جدی گرفتن سود انباشته وجود دارد که در زیر توضیح داده شده است.

سود انباشته چگونه بر صورت های مالی یک کسب و کار کوچک تأثیر می گذارد؟

اکثر مشاغل سود انباشته را به عنوان ورودی در ترازنامه خود درج می کنند.

این شکل در کنار اشکال دیگر سهام ، مانند سرمایه مالک ظاهر می شود. با این حال ، از نظر مفهومی متفاوت است زیرا به جای سرمایه گذاری در نظر گرفته می شود.

درآمد حفظ شده در ترازنامه تجمعی است. رقم از پایان یک دوره حسابداری به شروع بعد از آن منتقل می شود ، با درآمد خالص یا ضرر و زیان دوره فعلی اضافه شده یا کم می شود.

به همین دلیل ، رقم درآمد حفظ شده لزوماً در مورد موفقیت تجارت در اینجا و اکنون ارتباط چندانی ندارد.

اما این یک شاخص کلی بسیار خوب از سلامت تجارت محسوب می شود و قطعاً چیزی است که سرمایه گذاران به آن نگاه می کنند.

درآمد حفظ شده در صورت درآمد (یا صورت سود و ضرر) ظاهر نمی شود.

صورت درآمد یک رقم درآمد خالص را ذکر می کند ، که به نظر می رسد همان درآمد حفظ شده باشد - اما اینگونه نیست. درآمد خالص به درآمدهای حفظ شده کمک می کند ، اما همانطور که گفته شد ، درآمد حفظ شده در دوره های حسابداری تجمعی است ، با توجه به سود سهام که از بین می روند و به عنوان دارایی به حساب می آیند.

بیانیه پیش بینی شما ممکن است شامل درآمد حفظ شده باشد اگر این چیزی است که شما می خواهید برای اندازه گیری رشد شرکت در کنار فروش اقدام کنید.

به عنوان مثال ، اگر بخواهید سرمایه گذاری را جذب کنید ، این ممکن است یک الزام باشد ، زیرا این یک شاخص مفید از سودآوری در دوره های مالی و نشان دادن ارزش تجارت است.

چگونه می توان برای درآمد حفظ شده حساب کرد

اشتباه نکنید که درآمدهای حفظ شده مانند مانده حساب بانکی تجارت است.

مانده بانکی شما با وضعیت جریان نقدی تجارت (به عنوان مثال پرداخت و هزینه دریافت شده) افزایش می یابد و سقوط می کند ، اما درآمد حفظ شده فقط تحت تأثیر رقم خالص درآمد/ضرر دوره فعلی قرار می گیرد.

درآمد حفظ شده مانند رقم دارایی نقدی نیست.

هرگز فراموش نکنید که درآمد حفظ شده حقوق صاحبان سهام است - بنابراین نباید در هر نقطه از دارایی ها و بدهی های بخش هایی از ترازنامه شما ظاهر شود.

آیا درآمد حفظ شده همانند ذخایر است؟

حساب ذخیره از درآمدهای حفظ شده گرفته می شود ، اما تفاوت اصلی این است که ذخایر دارای یک هدف مشخص هستند - برای مثال ، پرداخت بدهی آینده پیش بینی شده.

ذخایر در بخش بدهی های ترازنامه ظاهر می شود ، در حالی که درآمد حفظ شده در بخش حقوق صاحبان سهام ظاهر می شود.

همچنین می توان بیانیه درآمد حفظ شده را در کنار ترازنامه منظم و صورتحساب درآمد/سود و زیان ایجاد کرد.

این به سرمایه گذاران به طور خاص کمک می کند تا از سودآوری در مورد سودآوری کسب و کار شما عکس فوری کسب کنند.

معمولاً صورت سود انباشته بسیار ساده است و محاسبات را به شرح زیر در بخش بعدی نشان می دهد.

نحوه محاسبه سود انباشته

محاسبه سود انباشته در ترازنامه بسیار ساده است. می توانید از فرمول حسابداری اولیه استفاده کنید:

سود انباشته = افتتاح سود انباشته + سود/زیان خالص – سود سهام

بیایید به این موضوع با جزئیات بیشتری نگاه کنیم تا ببینیم چه چیزی بر حساب سود انباشته تأثیر می گذارد، با این فرض که ترازنامه ای برای دوره حسابداری جاری ایجاد می کنید.

در اینجا به نحوه محاسبه سود انباشته برای پایان سه ماهه سوم (Q3) در یک تجارت ساختگی نگاه خواهیم کرد.

1. به ترازنامه نگاه کنید

ما با نگاهی به ترازنامه سه ماهه دوم شروع می کنیم. از این به رقم نهایی سود انباشته نیاز دارید.

فرض کنید 10000 پوند است.

اگر کسب و کار شما کاملاً جدید است، رقم اولیه درآمد انباشته 0 پوند خواهد بود.

2. کسورات را انجام دهید

با فرض اینکه کسب و کار شما جدید نیست، سود سهامی را که می خواهید از سه ماهه دوم به خودتان، دیگر صاحبان کسب و کار یا سهامداران بپردازید، از رقم سود انباشته کسر کنید.

فرض کنید تصمیم دارید 3000 پوند به عنوان سود سهام بگیرید.

بنابراین، رقم سود انباشته شما اکنون 7000 پوند خواهد بود.

3. اضافه کردن

این رقم سود انباشته 7000 پوندی را به ترازنامه سه ماهه سوم در بخش سود انباشته در بخش حقوق صاحبان سهام اضافه کنید.

4. محاسبات نهایی

در نهایت، رقم درآمد خالص/درآمد فعلی را که در صورت سود و زیان سه ماهه سوم فهرست شده است، به رقم سود انباشته برای سه ماهه سوم اضافه کنید.

اگر از صفحه گسترده استفاده می کنید، ممکن است فرمولی ایجاد کنید که به طور خودکار این کار را انجام دهد.

برای ادامه مثال ما، اگر صورت سود و زیان شما درآمد خالص را 5000 پوند برای سه ماهه سوم نشان دهد، رقم سود انباشته پایانی شما در ترازنامه برای دوره سه ماهه سوم 12000 پوند است (یعنی 7000 پوند + 5000 پوند =12000 پوند).

افکار نهایی در مورد سود انباشته

سود انباشته یکی از آن مسائل مالی است که ممکن است برای مشاغل کوچکتر یا جدیدتر مهم به نظر نرسد.

اما بسیار مهم است که حداقل درک درستی از معنای آن داشته باشید، حتی اگر هنوز مستقیماً آن را حسابداری نکرده باشید (به عنوان مثال، اگر حسابداری کسب و کار شما واقعاً فراتر از صورت سود و زیان نباشد).

دانستن و درک رقم سود انباشته شما می تواند به رشد کسب و کار کمک کند.

اما، بیشتر از این، کسانی که می خواهند در کسب و کار شما سرمایه گذاری کنند، از شما انتظار دارند که اهمیت آن را درک کنید، زیرا نه تنها در کسب و کار شما، بلکه در شما نیز سرمایه گذاری می کنند.

و اگر از حسابداری اولیه خود مراقبت می کنید، می توان آن را به عنوان نشانه ای از یک تجارت خوب در نظر گرفت.

7 راه برای کنترل کسب و کار

آیا می خواهید بدانید چگونه می توانید آن را در کسب و کار خود مدیریت کنید؟این راهنما را برای نکات مهمی که به شما در تسلط بر سرپرست کسب‌وکارتان کمک می‌کند و واقعاً کنترل را در دست بگیرید، بخوانید.