در صورت داشتن تاریخ مانده مارس ، پرداخت مالیاتی موقت موقت است و از گزینه های استاندارد ، تخمین یا نسبت استفاده می کنید.
فروش دارایی های تجاری می تواند ترکیبی از:
- دارایی های مشمول مالیات (درآمد) مانند سهام معاملاتی ، حساب های دریافتنی ، املاک شخصی خریداری شده برای فروش مجدد یا حق ثبت اختراع
- دارایی های قابل استهلاک (سرمایه) مانند گیاه یا ماشین آلات
- دارایی های غیر قابل قبول (سرمایه) مانند حسن نیت تجاری.
خریدار و فروشنده می توانند انتخاب کنند که مبلغ فروش به هر نوع دارایی تعلق دارد. به این تخصیص قیمت فروش گفته می شود. این مالیات پرداخت شده و مزایای مالیاتی یا سود دریافت شده را تحت تأثیر قرار می دهد. به طور معمول ، بخش بالاتری از:
- دارایی های مشمول مالیات و استهلاک برای خریدار سود می برد زیرا می توانند هزینه ها و استهلاک را مطالبه کنند
- دارایی های غیر قابل پرداخت به نفع فروشنده هستند زیرا این امر درآمد مشمول مالیات آنها را کاهش می دهد.
جایی که خریدار و فروشنده در مورد مبلغ اختصاص یافته توافق می کنند
در جایی که خریدار و فروشنده در مورد چگونگی اختصاص قیمت فروش بین دارایی های مشمول مالیات ، استهلاک و غیر قابل قبول توافق می شود ، باید از این ارزش ها برای اهداف مالیاتی استفاده شود.
این توافق نامه باید قبل از فروشنده یا خریدار اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را که شامل موقعیت مالیاتی برای فروش است ، ثبت و مستند شود. هیچ یک از طرفین نیازی به اطلاع ما در مورد توافق نامه ندارند مگر اینکه درخواست شود.
اگر در نظر بگیریم که مبالغ توافق شده ارزش بازار دارایی را منعکس نمی کند ، ممکن است مبلغ را با استفاده از آستانه های خاص برای دارایی های قابل استهلاک با ارزش کم اختصاص دهیم.
از اول ژوئیه 2021 ، که 2 یا بیشتر دارایی فروخته می شود ، خریدار و فروشنده باید در مورد مبلغی که برای هر کلاس دارایی بر اساس ارزش بازار اختصاص می یابد ، توافق کنند.
جایی که خریدار و فروشنده در مورد مبلغ اختصاص یافته موافق نیستند
در جایی که خریدار و فروشنده در مورد مبلغ اختصاص داده شده موافق نیستند و کل قیمت خرید 1 میلیون دلار یا بیشتر است ، یا جایی که تنها دارایی های مسکونی (از جمله ساختمانها و چاتل ها) با قیمت خرید 7. 5 میلیون دلار یا بیشتر قوانین زیر اعمال می شود.
طی 3 ماه پس از تسویه حساب ، فروشنده:
- ممکن است مبلغ اختصاص یافته را تعیین کند
- باید هم خریدار و هم ما را از مبالغ مطلع کند. مبالغ نمی تواند کمتر از ارزش بازار یا ارزش کتاب مالیاتی فروشندگان برای دارایی ها باشد.
اگر فروشنده در بازه زمانی 3 ماهه مبلغ را به خریدار و ایالات متحده تعیین و اطلاع دهد ، پس طی 3 ماه دیگر (طی 6 ماه از تسویه حساب) خریدار:
- ممکن است مبلغ اختصاص یافته را تعیین کند
- مبلغ باید هم به فروشنده و هم درآمدهای داخلی به مبلغ آن اطلاع دهد. مبالغ نمی تواند کمتر از ارزش بازار برای دارایی باشد.
هنگامی که یک اعلان معتبر توسط هر یک از طرفین ارائه شود ، مبلغ باید توسط خریدار و فروشنده برای اهداف مالیات بر درآمد استفاده شود.
اگر خریدار در بازه زمانی 3 ماهه دیگر اعلان را ارائه ندهد:
- ما ممکن است مقادیر مربوط به هر دارایی را اختصاص دهیم
- هرگونه کسر مالیاتی که خریدار حق دارد ممکن است تا سالهای بعد اظهارنامه مالیاتی رد شود.
توجه - در جایی که ما مبلغی را به هر دارایی اختصاص می دهیم ، ممکن است از تخصیصی که توسط خریدار یا فروشنده پس از بازه های زمانی 3 یا 6 ماه به آن اطلاع داده شده است ، یا براساس ارزش بازار مشمول آستانه های خاص برای دارایی های کم ارزش است.
اطلاع
اعلان را می توان از طریق MYIR به عنوان یک پیام وب یا کتبی ارائه داد.
اعلان باید عبارت "تخصیص قیمت خرید" را در خط موضوع قرار دهد.
جزئیات زیر در اعلان مورد نیاز است:
- هر دو طرف نام ، شماره IR/GST و اطلاعات تماس را دارند
- تاریخ توافق به معامله
- تاریخ تسویه
- قیمت جهانی/کل
- قیمت اختصاص داده شده به هر کلاس از املاک فروخته شده - سهام معاملاتی به غیر از چوب یا حق گرفتن چوب ، چوب یا حق گرفتن چوب ، املاک قابل استهلاک ، غیر از ساختمانها ، ساختمانهایی که دارایی استهلاک ، ترتیبات مالی و املاک خریداری شده در صورت دفع هستنددرآمد قابل ارزیابی را برای فروشنده یا کسر خریدار ایجاد نمی کند.
- بیانیه ای که مبالغ مطابق با بخش GC 21 اختصاص یافته است.
شما ممکن است بخواهید اسناد پشتیبان مانند توافق نامه فروش و خرید و اعلان ارائه شده به طرف مقابل را ارائه دهید.
اطلاعات دقیق بیشتر در گزارش ویژه ای که در آوریل 2021 در وب سایت سیاست مالیاتی ما منتشر شده است در دسترس است.
تصحیح تخصیص قیمت فروش
اگر متوجه شویم که خریدار و فروشنده قیمت فروش را به طور منطقی به همان روش در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود اختصاص نداده اند ، یا آن را مطابق با ارزش بازار یا ارزش کتاب مالیاتی در صورت لزوم اختصاص نمی دهند ، احتمالاً ما احتمالاً:
- در مورد فروش تحقیق کنید
- تخصیص خودمان را برای اهداف مالیاتی تعیین کنید
- ارزیابی مجدد هر GST نادرست یا اظهارنامه مالیات بر درآمد (هر کدام که اعمال شود):
در صورت عدم توافق بین ما و شما ، این وظیفه شماست که ثابت کنید که تخصیص قیمت فروش شما صحیح است.
این می تواند مدتی طول بکشد و می تواند به صورتحساب مالیاتی برای هر دو طرف منجر شود. بهتر است زودتر با یک متخصص مالیاتی صحبت کنید تا از ابتدا جزئیات فروش خود را دریافت کنید.
